税制優遇措置：ベトナムにおける法人税優遇措置に関する包括的なガイド2025 – 新しい法人税法で利益を最適化
2025年10月1以降、ベトナムの法人税法（CIT法）が正式に施行されるのに伴い、投資家やCFOは、収益性の向上と法令遵守を確保するために、税制優遇措置をどのように活用すべきかを再検討している。
10～17%の優遇税率から複数年にわたる税制優遇措置まで、新たな税制は国内外の企業に利益最大化のためのより多くの手段を提供するが、そのためには規制を理解する必要がある。
この案内では、以下の内容をご覧ください。
- 税制優遇措置とは何か、そして2025年においてなぜ重要なのか。
- ベトナムで現在利用可能な主な法人税制優遇措置の種類
- 主な適用要件及びリスク管理
- 専門家の支援を受けながら、効果的に準備・申請方法
税制優遇措置とは何か、そしてなぜ企業は2025年にこれを知る必要があるのか。
税制優遇措置とは、持続可能な成長、イノベーション、そして海外直接投資（FDI）を促進することを目的として、特定のセクターや地域に投資する企業に対する税金の軽減または免除を目的とした政府の政策である。
2025年法人税法によると、ベトナムの税制優遇措置は以下の方向に発展している。
- Support the digital economy and green/clean industries.
- 税制優遇措置やその他のインセンティブプログラムを通じたFDIの誘致
- 企業が利益を単に海外に移転するのではなく、国内に再投資することを奨励する。
In today’s competitive ASEAN environment, understanding tax incentives isn’t optional, it’s a survival and growth strategy.
法人税の標準税率は20%のままですが、以下の優遇税率が柔軟に適用される。
- 年間売上高が30億ベトナムドン以下の企業：15%
- 年間売上高が30億ベトナムドンから500億ベトナムドン以下の企業：17%
- In specific cases (e.g., foreign-owned enterprises, cooperatives…) where cost/expense determination is difficult, a direct tax rate on revenue may apply
2025年の主な改正点：ベトナムにおける主要な法人税優遇措置
A. 2025年法人税法に基づく控除対象経費の拡大
企業は、科学研究、デジタルトランスフォーメーション、新技術の試験、排出量削減、地域社会活動に関連する追加経費を控除できるようになった。これは、企業が持続可能な成長とイノベーションを追求することを促進することを目的としている。
業種、地域、投資プロジェクトに基づく優遇措置
半導体生産、AI、データセンター、自動車製造、電子機器生産などのハイテク分野における投資プロジェクトは、最大15年間にわたり10%の優遇税率が適用されます。
半導体製造、人工知能、データセンター、自動車製造、電子機器製造などのハイテク分野への投資プロジェクトは、最長15年間、10%の優遇税率が適用される。
重複を避けるための明確な優遇措置規定
企業が複数の優遇措置グループに該当する場合、最も有利なグループを選択する権利がある。
専門法に基づく優遇措置規定がある場合、特に規定されている場合を除き、2025年法人税法が優先される。
損失の翌年度への繰り越しと科学技術開発基金
企業は、損失を最大5年間、翌年度に繰り越すことができる。
企業は、年間課税所得の最大20%を科学技術開発基金に拠出することができる。ただし、基金は本来の目的に沿って、使用される必要がある。
弊社のコンサルティングチームが、法人税優遇措置の確保と効果の最適化をどのように支援できるかについては、税務コンサルティングサービス専用ページをご覧ください。
よく発生間違い及び解決策
善意からであっても、多くの企業は単純ながらもコストのかかるミスによって税制上の優遇措置を逃している。ここでは、よく発生間違い及びその効果的な修正方法を紹介する。
- 申告の遅延または不備：最もよくある問題の一つは、申告の遅延または不備であ る。
回避策：事業が収益を生み出す前に、必要なすべての書類と証拠書類を提出し、税制上の優遇措置の適用要件を満たしていることを確認する。 - 恒久的施設（PE）に関する規則の無視：2025年の改正でPEの定義が変更さ れたため、この変更を無視すると予期せぬ税負担が発生する可能性がある。
恒久的施設（PE）に関する規則の無視：2025年の改正でPEの定義が変更さ れたため、この変更を無視すると予期せぬ税負担が発生する可能性がある。 - 二重課税防止協定（DTT）の無視：多くの外国人投資家はDTTを活用できず、 二重課税を招いている。
回避策：早期にコンサルタントと連携し、DTTのメリットを最大限に活用し、国境を越えた税務リスクを最小限に抑える。 - 会計処理及び経費管理の不備：不完全な財務記録は、インセンティブの受給資格を損なう可能性があり、法律遵守上のリスクにもつながる。
これを回避するには：透明性と追跡可能性を確保するために、デジタル会計・報告システムを導入する。 - 利益最適化戦略の欠如：インセンティブの確保は第一歩に過ぎない。その効果 を最大限に引き出すには、戦略的な計画が必要である。
これを回避する方法：Vina TPTの税務コンサルタントと協力し、長期的な財務目標に合わせたインセンティブ構造を構築し、投資収益率（ROI）を最適化する。
2025年法人税法から得られる機会を最大限に活用するために、企業はどのような準備を行うべきでしょうか。
To stay ahead of regulatory changes and fully capitalize on new incentives, businesses must prepare proactively and strategically:
- 影響評価：現在の財務実績、収益、費用、事業運営について詳細な分析を実施す る。新規法人税法（CIT法）に準拠するために必要な調整を特定する。
- 適用要件の理解：2025年CIT法の優遇措置を受けるための具体的な要件を調 査する。申請を行う前に、自社がすべての条件を満たしていることを確認する。
- 会計・財務システムの更新：会計ソフトウェアと簿記プロセスが、収益と費用の 認識に関する新たな規制に準拠していることを確認する。
- 社内スタッフ研修：研修会や2025年CIT法専門コースを通じて、財務・会計スタッフに最新の知識を習得させる。
- 専門家の助言を求める：法律遵守リスクを回避し、法的税務義務を最適化するために、専門の税務アドバイザーを雇うことは賢明な選択である。
複雑な税務規則を自分で調べる代わりに、税務、会計、財務コンサルティングを専門とする信頼できるパートナーであるVINA TPTに直接お問い合わせください。VINA TPTは、2025年法人税法の下で貴社が最大限の利益を得られるよう支援する。
概要
Tax incentives in Vietnam are more than just government policy, they’re a strategic growth lever for businesses preparing to thrive in the 2025 landscape.
注目すべきポイント：
- ベトナムでは、法人税率が10～17%で、最長30年間優遇される。
- 現在の優遇措置は、グリーン、デジタル、金融セクターにも適用される。
- 規制遵守と申請時期の厳守が、承認を得る上で依然として重要である。
V. Why Partnering with Vina TPT Is the Most Effective Way to Leverage Tax Incentives?
2025年に導入される法人税優遇措置は、税負担を軽減し利益を増加させる大きな機会を提供するものの、その効果を最大限に引き出すのは必ずしも容易ではない。企業は複雑な適用要件を理解し、正確な書類を作成し、厳格な期限を遵守する必要がある。専門家の指導がなければ、最適な優遇措置を見逃したり、法的リスクに直面したりする可能性がある。だからこそ、専門の税務コンサルティング会社と提携することが戦略的な優位性となるのである。
Vina TPT税務コンサルティングサビースは、ベトナム全土の製造業、テクノロジー企業、サービス企業を含む数百社の海外直接投資企業及び国内企業から信頼されるアドバイザーです。弊社のチームは、税務計画、会計遵守、投資優遇措置において、15年以上の経験を持つベテラン税務コンサルタントと弁護士で構成されている。
弊社は、以下を含む包括的な支援サービスを提供している。
- 2025年法人税法に基づく税制優遇措置の適用資格の評価
- 税額控除を最大化するための優遇措置申請書の作成
- 税額控除／減税申請書の作成及び提出
- 事業成長目標に沿った長期的な税務戦略の策定
- 税務遵守の監査及び税務リスク管理の実施
Vina TPTの税務サービスをご利用いただくことで、企業は法令遵守はもちろんのこと、合法的な税制優遇措置を最大限に活用し、コスト最適化と持続的な利益確保を実現できる。
ベトナムの2025年税制優遇措置を最大限に活用するために、今すぐVina TPTにご相談ください。
