1. 2026年からのベトナムにおける個人所得税の課税所得限度額の概要

2026年から個人控除額が月額1,550万ドンに正式に引き上げられることは、ベトナムの個人所得税（PIT）制度における重要な変更である。この変更の目的は、税負担を軽減し、現在の生活費をより正確に反映させることである。これにより、納税者本人に対する控除額は月額1,100万ドンから1,550万ドンに、扶養家族1人当たりに対する控除額は月額620万ドンに引き上げられる。

この変更により課税所得限度額が引き下げられ、平均所得者、特に幼い子供やその他の扶養家族がいる人にとって実質的な支援となる。2026年度から施行されるこの新規定は、給与所得者の経済的負担を軽減するだけでなく、納税者が経済状況に合わせてより積極的に個人財務計画を立てることにも役立つ。

2. 2026年から適用される個人控除額

決議に従って、、2026年課税年度以降、個人所得税の計算に適用される個人控除額が大幅に引き上げられる。具体的には、以下の通りである。

•納税者本人控除額：月額1,550万ドン（年間1億8,600万ドン相当）に引き上げられる。
•扶養親族控除額：対象となる扶養親族1人につき月額620万ドンとなる。

例1：扶養親族がいない個人

•月収：1,800万ドン
•個人控除額：1,550万ドン

控除額を差し引いた後、個人所得税の課税対象となるのは250万ドンのみである。追加の強制保険料を控除すれば、この個人は個人所得税を納付する必要がなくなる可能性がある。

例2：扶養家族が1名いる個人

・月収：25,000,000ドン
•個人控除額：1,550万ドン
・扶養家族控除（扶養家族1名）：6,200,000ドン

課税所得の計算：25,000,000 – 15,500,000 – 6,200,000 = 3,300,000ドン

この所得は、ベトナムの累進税率表に基づく最低税率区分に該当する。

3. 控除の対象となる扶養家族とは誰でしょうか。

通達・第111/2013/TT-BTC号第9条第1項d項に従って、個人所得税の計算において個人控除の対象となる扶養家族には、以下のグループが含まれる。

3.1. 納税義務者の子供

・18歳未満の子供（月ごとに計算）
・18歳以上で、障害があり労働できない子供
ベトナム国内または海外の大学、短期大学、専門学校、または専門高校に通う子供（18歳以上で高校在学中（高校12年生の6月から9月までの大学入学試験の合格発表待ち期間を含む）を含む）で、収入がないか、平均月収が100万ベトナムドン以下の子供

3.2. 納税者の配偶者

 労働年齢内：障がい者、労働不能者、無収入者、または平均月収が100万VND以下である。
労働年齢外：無収入者、または平均月収が100万VND以下である。

具体的には、政令・第135/2020/ND-CP号第4条第1項に基づき、2025年の法定定年年齢は以下の通りである。

男性従業員：61歳3か月
女性従業員：56歳8か月

3.3. 両親及び義理の両親

継父、継母、法的に認められた養父母を含む：

 労働年齢内：障がい者、労働不能者、無収入者、または平均月収が100万VND以下である。
労働年齢外：無収入者、または平均月収が100万VND以下である。

3.4. 納税者によって、直接扶養されているその他の個人

 兄弟姉妹
 祖父母（父方または母方）
 叔父・叔母（父方または母方）
 甥・姪（兄弟姉妹の子）
法律で定められた扶養能力のないその他の個人

注: このカテゴリーの個人は、経済的支援を受けておらず、納税者によって、直接支援されており、通達・第 111/2013/TT-BTC号の第 9 条第 1 項のポイント d に指定されている収入レベルと労働能力に関する法的に義務付けられた条件を満たしている場合にのみ、適格な扶養家族とみなされる。

4. 2026年からの個人所得税計算における個人控除の決定方法

4.1. ステップ1：対象期間中の課税所得総額を決定する。

課税所得総額には、該当する課税評価期間中に発生したすべての給与、賃金及び同様の手当が含まれる。

4.2. ステップ2：納税者控除及び扶養控除の適用

個人控除は月額1,550万ドンの税率で直接控除される。適格かつ法的に登録された扶養家族1人につき、月額620万ドンが追加控除される。

家族控除合計額 = 個人控除 + 扶養家族控除

したがって、2026年以降、扶養家族がいない個人は月額所得が1,550万ドンを超える場合にのみ個人所得税（PIT）が課税される。一方、適格な扶養家族が1人いる個人は、月額所得が2,170万ドンを超えるとPITの支払いが開始される。これらのガイドラインは、従業員が課税所得とPITの納税額を容易に見積もるのに役立つため、新制度の施行時に積極的に個人財務計画を立てることができる。

4.3. 例：

Cさんは給与所得者で、扶養対象となる家族を2名登録している。

・月収：30,000,000ドン

・個人控除：月額15,500,000ドン

・扶養控除：6,200,000ドン × 2 = 月額12,400,000ドン

・課税所得：30,000,000ドン – 15,500,000ドン – 12,400,000ドン = 月額2,100,000ドン

累進課税制度に基づくと、月額210万ドンの課税所得は税率5%の区分1に該当します。

個人所得税の納税額：2,100,000 × 5% = 月額105,000 VND

この例は、2026年から適用される新しい個人控除額の基準により、扶養家族の多い納税者が個人所得税の負担が大幅に軽減され、純収入が増加するため、大きな恩恵を受けることを示している。

5. VINA TPTは、ベトナムにおける外国人の個人所得税（PIT）納税手続きを支援する。

Vina TPTは、ベトナムで働く外国人労働者に対し、個人所得税（PIT）に関する包括的なサポートサービスを提供している。現地の法令を遵守しつつ、企業の手続きを簡素化する。

•　書類審査：雇用契約書や給与明細書や税額控除書類や海外所得記録や関連請求書等を精査し、すべてのデータが正確かつ完全であることを確認する。
•　税額計算：課税所得を計算し、家族控除及び扶養控除を適用し、二重課税を回避するための二重課税回避協定（DTA）の適切な適用を確保する。
•　納税申告書の作成と提出：PITの確定申告書類を作成し、電子納税システムを通じて、または企業に代わって提出する。ベトナム語及び英語のバイリンガルレポートを提供することで、状況把握を容易にする。
•　還付サポート：還付申請の作成及び状況把握を支援し、税務局との連携により、迅速かつ透明性のある還付を実現する。
•　継続的なコンサルティング：税務調査における企業の代理、追加書類の請求、お問い合わせへの対応等、行政上の要件の効率的な管理を支援する。

ベトナムにおける個人所得税に関する包括的なアドバイスとエンドツーエンドのサポートについては、今すぐVina TPTにお問い合わせください。

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ベトナムでの会社設立

2025年ベトナムの税制優遇措置：新規法人税法の下で利益を最適化するための総合案内

Posted on 2025年10月20日2026年4月9日 by ASS

Overview of corporate tax incentives in Vietnam 2025 under the new CIT Law

税制優遇措置：ベトナムにおける法人税優遇措置に関する包括的なガイド2025 – 新しい法人税法で利益を最適化

2025年10月1以降、ベトナムの法人税法（CIT法）が正式に施行されるのに伴い、投資家やCFOは、収益性の向上と法令遵守を確保するために、税制優遇措置をどのように活用すべきかを再検討している。

10～17%の優遇税率から複数年にわたる税制優遇措置まで、新たな税制は国内外の企業に利益最大化のためのより多くの手段を提供するが、そのためには規制を理解する必要がある。

この案内では、以下の内容をご覧ください。

税制優遇措置とは何か、そして2025年においてなぜ重要なのか。
ベトナムで現在利用可能な主な法人税制優遇措置の種類
主な適用要件及びリスク管理
専門家の支援を受けながら、効果的に準備・申請方法

税制優遇措置とは何か、そしてなぜ企業は2025年にこれを知る必要があるのか。

税制優遇措置とは、持続可能な成長、イノベーション、そして海外直接投資（FDI）を促進することを目的として、特定のセクターや地域に投資する企業に対する税金の軽減または免除を目的とした政府の政策である。

2025年法人税法によると、ベトナムの税制優遇措置は以下の方向に発展している。

Support the digital economy and green/clean industries.
税制優遇措置やその他のインセンティブプログラムを通じたFDIの誘致
企業が利益を単に海外に移転するのではなく、国内に再投資することを奨励する。

In today’s competitive ASEAN environment, understanding tax incentives isn’t optional, it’s a survival and growth strategy.

法人税の標準税率は20%のままですが、以下の優遇税率が柔軟に適用される。

年間売上高が30億ベトナムドン以下の企業：15%
年間売上高が30億ベトナムドンから500億ベトナムドン以下の企業：17%
In specific cases (e.g., foreign-owned enterprises, cooperatives…) where cost/expense determination is difficult, a direct tax rate on revenue may apply

2025年の主な改正点：ベトナムにおける主要な法人税優遇措置

A. 2025年法人税法に基づく控除対象経費の拡大

企業は、科学研究、デジタルトランスフォーメーション、新技術の試験、排出量削減、地域社会活動に関連する追加経費を控除できるようになった。これは、企業が持続可能な成長とイノベーションを追求することを促進することを目的としている。

業種、地域、投資プロジェクトに基づく優遇措置

半導体生産、AI、データセンター、自動車製造、電子機器生産などのハイテク分野における投資プロジェクトは、最大15年間にわたり10%の優遇税率が適用されます。
半導体製造、人工知能、データセンター、自動車製造、電子機器製造などのハイテク分野への投資プロジェクトは、最長15年間、10%の優遇税率が適用される。

重複を避けるための明確な優遇措置規定

企業が複数の優遇措置グループに該当する場合、最も有利なグループを選択する権利がある。
専門法に基づく優遇措置規定がある場合、特に規定されている場合を除き、2025年法人税法が優先される。

損失の翌年度への繰り越しと科学技術開発基金

企業は、損失を最大5年間、翌年度に繰り越すことができる。
企業は、年間課税所得の最大20%を科学技術開発基金に拠出することができる。ただし、基金は本来の目的に沿って、使用される必要がある。

弊社のコンサルティングチームが、法人税優遇措置の確保と効果の最適化をどのように支援できるかについては、税務コンサルティングサービス専用ページをご覧ください。

税務コンサルティングサービスの詳細をご覧ください

よく発生間違い及び解決策

善意からであっても、多くの企業は単純ながらもコストのかかるミスによって税制上の優遇措置を逃している。ここでは、よく発生間違い及びその効果的な修正方法を紹介する。

申告の遅延または不備：最もよくある問題の一つは、申告の遅延または不備である。
回避策：事業が収益を生み出す前に、必要なすべての書類と証拠書類を提出し、税制上の優遇措置の適用要件を満たしていることを確認する。
恒久的施設（PE）に関する規則の無視：2025年の改正でPEの定義が変更されたため、この変更を無視すると予期せぬ税負担が発生する可能性がある。
　恒久的施設（PE）に関する規則の無視：2025年の改正でPEの定義が変更されたため、この変更を無視すると予期せぬ税負担が発生する可能性がある。
二重課税防止協定（DTT）の無視：多くの外国人投資家はDTTを活用できず、　二重課税を招いている。
回避策：早期にコンサルタントと連携し、DTTのメリットを最大限に活用し、国境を越えた税務リスクを最小限に抑える。
会計処理及び経費管理の不備：不完全な財務記録は、インセンティブの受給資格を損なう可能性があり、法律遵守上のリスクにもつながる。
これを回避するには：透明性と追跡可能性を確保するために、デジタル会計・報告システムを導入する。
利益最適化戦略の欠如：インセンティブの確保は第一歩に過ぎない。その効果を最大限に引き出すには、戦略的な計画が必要である。
これを回避する方法：Vina TPTの税務コンサルタントと協力し、長期的な財務目標に合わせたインセンティブ構造を構築し、投資収益率（ROI）を最適化する。

2025年法人税法から得られる機会を最大限に活用するために、企業はどのような準備を行うべきでしょうか。

To stay ahead of regulatory changes and fully capitalize on new incentives, businesses must prepare proactively and strategically:

影響評価：現在の財務実績、収益、費用、事業運営について詳細な分析を実施する。新規法人税法（CIT法）に準拠するために必要な調整を特定する。
適用要件の理解：2025年CIT法の優遇措置を受けるための具体的な要件を調査する。申請を行う前に、自社がすべての条件を満たしていることを確認する。
会計・財務システムの更新：会計ソフトウェアと簿記プロセスが、収益と費用の認識に関する新たな規制に準拠していることを確認する。
社内スタッフ研修：研修会や2025年CIT法専門コースを通じて、財務・会計スタッフに最新の知識を習得させる。
専門家の助言を求める：法律遵守リスクを回避し、法的税務義務を最適化するために、専門の税務アドバイザーを雇うことは賢明な選択である。

複雑な税務規則を自分で調べる代わりに、税務、会計、財務コンサルティングを専門とする信頼できるパートナーであるVINA TPTに直接お問い合わせください。VINA TPTは、2025年法人税法の下で貴社が最大限の利益を得られるよう支援する。

概要

Tax incentives in Vietnam are more than just government policy, they’re a strategic growth lever for businesses preparing to thrive in the 2025 landscape.

注目すべきポイント：

ベトナムでは、法人税率が10～17%で、最長30年間優遇される。
現在の優遇措置は、グリーン、デジタル、金融セクターにも適用される。
規制遵守と申請時期の厳守が、承認を得る上で依然として重要である。

V. Why Partnering with Vina TPT Is the Most Effective Way to Leverage Tax Incentives?

2025年に導入される法人税優遇措置は、税負担を軽減し利益を増加させる大きな機会を提供するものの、その効果を最大限に引き出すのは必ずしも容易ではない。企業は複雑な適用要件を理解し、正確な書類を作成し、厳格な期限を遵守する必要がある。専門家の指導がなければ、最適な優遇措置を見逃したり、法的リスクに直面したりする可能性がある。だからこそ、専門の税務コンサルティング会社と提携することが戦略的な優位性となるのである。

Vina TPT税務コンサルティングサビースは、ベトナム全土の製造業、テクノロジー企業、サービス企業を含む数百社の海外直接投資企業及び国内企業から信頼されるアドバイザーです。弊社のチームは、税務計画、会計遵守、投資優遇措置において、15年以上の経験を持つベテラン税務コンサルタントと弁護士で構成されている。

弊社は、以下を含む包括的な支援サービスを提供している。

2025年法人税法に基づく税制優遇措置の適用資格の評価
税額控除を最大化するための優遇措置申請書の作成
税額控除／減税申請書の作成及び提出
事業成長目標に沿った長期的な税務戦略の策定
税務遵守の監査及び税務リスク管理の実施

Vina TPTの税務サービスをご利用いただくことで、企業は法令遵守はもちろんのこと、合法的な税制優遇措置を最大限に活用し、コスト最適化と持続的な利益確保を実現できる。

ベトナムの2025年税制優遇措置を最大限に活用するために、今すぐVina TPTにご相談ください。

ご相談はVina TPTまで

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