1. 2026年からのベトナムにおける個人所得税の課税所得限度額の概要

2026年から個人控除額が月額1,550万ドンに正式に引き上げられることは、ベトナムの個人所得税（PIT）制度における重要な変更である。この変更の目的は、税負担を軽減し、現在の生活費をより正確に反映させることである。これにより、納税者本人に対する控除額は月額1,100万ドンから1,550万ドンに、扶養家族1人当たりに対する控除額は月額620万ドンに引き上げられる。

この変更により課税所得限度額が引き下げられ、平均所得者、特に幼い子供やその他の扶養家族がいる人にとって実質的な支援となる。2026年度から施行されるこの新規定は、給与所得者の経済的負担を軽減するだけでなく、納税者が経済状況に合わせてより積極的に個人財務計画を立てることにも役立つ。

2. 2026年から適用される個人控除額

決議に従って、、2026年課税年度以降、個人所得税の計算に適用される個人控除額が大幅に引き上げられる。具体的には、以下の通りである。

•納税者本人控除額：月額1,550万ドン（年間1億8,600万ドン相当）に引き上げられる。
•扶養親族控除額：対象となる扶養親族1人につき月額620万ドンとなる。

例1：扶養親族がいない個人

•月収：1,800万ドン
•個人控除額：1,550万ドン

控除額を差し引いた後、個人所得税の課税対象となるのは250万ドンのみである。追加の強制保険料を控除すれば、この個人は個人所得税を納付する必要がなくなる可能性がある。

例2：扶養家族が1名いる個人

・月収：25,000,000ドン
•個人控除額：1,550万ドン
・扶養家族控除（扶養家族1名）：6,200,000ドン

課税所得の計算：25,000,000 – 15,500,000 – 6,200,000 = 3,300,000ドン

この所得は、ベトナムの累進税率表に基づく最低税率区分に該当する。

3. 控除の対象となる扶養家族とは誰でしょうか。

通達・第111/2013/TT-BTC号第9条第1項d項に従って、個人所得税の計算において個人控除の対象となる扶養家族には、以下のグループが含まれる。

3.1. 納税義務者の子供

・18歳未満の子供（月ごとに計算）
・18歳以上で、障害があり労働できない子供
ベトナム国内または海外の大学、短期大学、専門学校、または専門高校に通う子供（18歳以上で高校在学中（高校12年生の6月から9月までの大学入学試験の合格発表待ち期間を含む）を含む）で、収入がないか、平均月収が100万ベトナムドン以下の子供

3.2. 納税者の配偶者

 労働年齢内：障がい者、労働不能者、無収入者、または平均月収が100万VND以下である。
労働年齢外：無収入者、または平均月収が100万VND以下である。

具体的には、政令・第135/2020/ND-CP号第4条第1項に基づき、2025年の法定定年年齢は以下の通りである。

男性従業員：61歳3か月
女性従業員：56歳8か月

3.3. 両親及び義理の両親

継父、継母、法的に認められた養父母を含む：

 労働年齢内：障がい者、労働不能者、無収入者、または平均月収が100万VND以下である。
労働年齢外：無収入者、または平均月収が100万VND以下である。

3.4. 納税者によって、直接扶養されているその他の個人

 兄弟姉妹
 祖父母（父方または母方）
 叔父・叔母（父方または母方）
 甥・姪（兄弟姉妹の子）
法律で定められた扶養能力のないその他の個人

注: このカテゴリーの個人は、経済的支援を受けておらず、納税者によって、直接支援されており、通達・第 111/2013/TT-BTC号の第 9 条第 1 項のポイント d に指定されている収入レベルと労働能力に関する法的に義務付けられた条件を満たしている場合にのみ、適格な扶養家族とみなされる。

4. 2026年からの個人所得税計算における個人控除の決定方法

4.1. ステップ1：対象期間中の課税所得総額を決定する。

課税所得総額には、該当する課税評価期間中に発生したすべての給与、賃金及び同様の手当が含まれる。

4.2. ステップ2：納税者控除及び扶養控除の適用

個人控除は月額1,550万ドンの税率で直接控除される。適格かつ法的に登録された扶養家族1人につき、月額620万ドンが追加控除される。

家族控除合計額 = 個人控除 + 扶養家族控除

したがって、2026年以降、扶養家族がいない個人は月額所得が1,550万ドンを超える場合にのみ個人所得税（PIT）が課税される。一方、適格な扶養家族が1人いる個人は、月額所得が2,170万ドンを超えるとPITの支払いが開始される。これらのガイドラインは、従業員が課税所得とPITの納税額を容易に見積もるのに役立つため、新制度の施行時に積極的に個人財務計画を立てることができる。

4.3. 例：

Cさんは給与所得者で、扶養対象となる家族を2名登録している。

・月収：30,000,000ドン

・個人控除：月額15,500,000ドン

・扶養控除：6,200,000ドン × 2 = 月額12,400,000ドン

・課税所得：30,000,000ドン – 15,500,000ドン – 12,400,000ドン = 月額2,100,000ドン

累進課税制度に基づくと、月額210万ドンの課税所得は税率5%の区分1に該当します。

個人所得税の納税額：2,100,000 × 5% = 月額105,000 VND

この例は、2026年から適用される新しい個人控除額の基準により、扶養家族の多い納税者が個人所得税の負担が大幅に軽減され、純収入が増加するため、大きな恩恵を受けることを示している。

5. VINA TPTは、ベトナムにおける外国人の個人所得税（PIT）納税手続きを支援する。

Vina TPTは、ベトナムで働く外国人労働者に対し、個人所得税（PIT）に関する包括的なサポートサービスを提供している。現地の法令を遵守しつつ、企業の手続きを簡素化する。

•　書類審査：雇用契約書や給与明細書や税額控除書類や海外所得記録や関連請求書等を精査し、すべてのデータが正確かつ完全であることを確認する。
•　税額計算：課税所得を計算し、家族控除及び扶養控除を適用し、二重課税を回避するための二重課税回避協定（DTA）の適切な適用を確保する。
•　納税申告書の作成と提出：PITの確定申告書類を作成し、電子納税システムを通じて、または企業に代わって提出する。ベトナム語及び英語のバイリンガルレポートを提供することで、状況把握を容易にする。
•　還付サポート：還付申請の作成及び状況把握を支援し、税務局との連携により、迅速かつ透明性のある還付を実現する。
•　継続的なコンサルティング：税務調査における企業の代理、追加書類の請求、お問い合わせへの対応等、行政上の要件の効率的な管理を支援する。

ベトナムにおける個人所得税に関する包括的なアドバイスとエンドツーエンドのサポートについては、今すぐVina TPTにお問い合わせください。

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ベトナムでの会社設立

ベトナムの税制優遇措置2025 | CIT、VAT、PITに関する主な最新情報

Posted on 2025年10月20日2026年3月26日 by SEN

1/ 税制優遇措置の概要とFDI企業にとっての重要性

税制優遇措置とは、企業や個人を支援するために税金を減額または免除することを目的とした政府の政策である。これらの措置は、投資促進、経済成長の促進、そして財政負担の軽減を目的としている。ベトナムでは、税制優遇措置には通常、免税、税率軽減、または経費控除が含まれる。これは、企業の運営費用削減、純利益の増加、そして事業拡大に役立つ。

外国直接投資（FDI）企業にとって、税制優遇措置は資金調達手段であり、資本誘致のための戦略的優位性となる。2025年法人税法（第・第67/2025/QH15号）によれば、これらの政策は、最低税率15%といった国際的なコミットメントと一致している。これは、ベトナムにおける競争優位性の創出、再投資の促進、そして雇用創出につながる。

FDI企業にとっての主なメリットを以下にまとめた。

運用費用の削減：税負担を10～15%軽減し、キャッシュフローを改善する。

利益の増加：生産拡大と研究開発（R&D）を支援する。

人材誘致：個人所得税（PIT）優遇措置により、外国人専門家への税負担を軽減する。

持続可能性の支援：グリーン産業及びハイテク産業への投資を促進する。

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2/ 共通税制優遇措置

ベトナム政府は、経済回復過程における企業支援のため、テクノロジー、グリーン製造、輸出といった優先分野に重点を置いた税制改革を進めている。2025年以降は、法人税（CIT）、付加価値税（VAT）、個人所得税（PIT）といった主要税制に優遇措置が適用されまる。各税制はそれぞれ異なるグループと目的を対象としており、外国直接投資企業の財務負担を軽減し、競争力を強化するのに役立ちます。以下は比較表である。

税制の種類	優遇税制	適用対象	期間
CIT	免税 2～4年間、その後50%減税	優先セクターの外国直接投資企業	6～15年間
VAT	10%から8%に減税	物品およびサービス（例外あり）	2026年12月31日まで
PIT	家族控除額：月額1,100万ドン（2026年から月額1,550万ドンに増額	居住者である外国人個人および専門家	毎年

2.1 法人税（CIT）優遇措置（2025年10月1日発効）

法人所得税（CIT）は、外国直接投資（FDI）企業の収益性に直接的な影響を与える。2025年10月1日以降、2025年法人税法・第67/2025/QH15号）に従って、質の高い投資を誘致するための優遇措置が拡充される。ハイテク分野、恵まれない地域、または適格経済特区で新規プロジェクトを開始するFDI企業は、最初の2～4年間はCITが免除され、その後4～9年間は50%の減税を受けられる。優遇税率は、特に優先的なプロジェクトの場合は10%、中小企業の場合は15%、優先地域への投資の場合は17%まで引き下げられる。

優遇措置は以下のとおりです。

業種：ハイテク、教育、ヘルスケア – 4年間の免税、9年間の50%減税

立地：アクセスが困難な地域 – 15年間10%の税率

投資規模：7億5000万ユーロを超えるプロジェクトには、15％のグローバル最低税率が適用されます。

概要表:

優遇措置の種類	条件	期間	減額額
免税	ハイテクプロジェクト	4年間	100%
税率減少	優遇地域	15年間	10-17%
50%減額	New investment projects	4-9 years	50%

FDI企業への影響：

最大20～30%のコスト削減、純利益の増加、再投資

地域における生産活動の拡大と雇用創出の促進

例：ハイテクパークに1億ドルを投資するFDI企業は、最初の10年間で数千万ドルの節税を実現できる。

FDI企業は、正確な申告、適法な雇用慣行、そして資格維持を確実にするために、早期に税務専門家に相談する必要がある。最初から法律を遵守することで、監査や罰金を回避し、法的な税制優遇措置を最大限に活用できる。

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2.2 2025年7月1日以降、施行される付加価値税（VAT）優遇措置

2025年7月1日から2026年12月31日まで、消費刺激と景気回復を支援するため、政令・第174/2025/ND-CP号に従って、付加価値税（VAT）が10%から8%に減税される。これは、通信、金融、不動産を除くほとんどの商品とサービスに適用される。外国直接投資（FDI）企業にとって、VAT優遇措置は投入費用の削減、キャッシュフローの改善、輸出競争力の強化につながる。

具体的なメリット：

生産費用の削減：輸入原材料のVAT（付加価値税）が減額される。

輸出支援：輸出品のVATは0%で、関連サービスについてはさらに8%の減額が適用される。

例：ハイテクソフトウェアを輸出する外国直接投資企業はVATが完全免除となり、8～10%のコスト削減が実現する

主な手続き：

新しいフォーム及び電子インボイスを使用してVATを申告する。

税額控除または還付を受けるための有効な書類を収集する。

注：特別税の対象となる輸入品には適用されない。

2.3 個人所得税（PIT）優遇措置

個人所得税（PIT）は、労働者、特に外国直接投資（FDI）企業の外国人専門家の所得に引き続き直接的な影響を与えている。

2026年以降、個人控除額は納税者本人に対して月額1,550万ドン、扶養家族1人に対して月額620万ドンに引き上げられる。この控除額の引き上げは、納税義務の軽減、可処分所得の向上、そしてベトナムの労働市場の魅力向上に貢献する。

同時に、PIT税制は簡素化され、7段階の税率区分から5段階の税率区分に縮小され、累進税率が採用された。

FDI企業にとってのメリット：

外国人専門家に対する減税：ベトナム居住者（年間183日以上ベトナムに滞在）は、人件費の控除および減額を受けることができる。

特定の所得に対する免税：株式譲渡（対象となる場合）および海外控除

注：

税務局に扶養家族を電子的に登録する。

税金の滞納を避けるため、定期的に所得を更新する。

2026年以降、この改訂された政策により、FDI企業は世界的に優秀な人材を獲得しやすくなる。

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3/ 主なメリット：税制優遇措置がコスト削減と事業拡大にどのように貢献する。

税制優遇措置は、納税義務を直接的に軽減し、純利益を増加させ、外国直接投資（FDI）企業の再投資資金を供給する。専門家は、総コストの10～20%の削減が可能と推定しており、事業拡大と国際競争力の強化につながる。

3つの視点からの分析：

財務：法人税（CIT）と付加価値税（VAT）の減税は、キャッシュフローを改善し、四半期ごとの税負担を軽減する。

戦略：グリーンテクノロジーなどの優先分野への投資を促進し、ブランド価値を高める。

人的資源：個人所得税（PIT）の優遇措置は、人件費を削減し、国際的および現地の専門家の採用を支援する。

つまり、税制優遇措置はコスト削減だけでなく、事業開発を促進し、FDI企業がベトナム経済に持続的に貢献することを可能にする。

4/ Vina TPTの税務サービスによる税制優遇措置の活用

外国直接投資（FDI）企業が税制優遇措置を最大限に活用するには、ベトナムの税務・会計のエキスパートであるVina TPTのような企業からの専門的なアドバイスが必要である。数百社に及ぶFDIクライアントのサポート経験を持つVina TPTは、適切な優遇措置の特定、法律遵守関連文書の作成、そして監査を回避するための迅速な申告処理を行う。

主なメリット：

製造業からテクノロジー企業まで、様々な業界に精通している。

ベトナム及び国際税法に精通したチームと多言語サポートを提供している。

透明性のある報告体制と競争力のある料金体系で、費用を最適化する。

サポートプロセス：

御社の事業を評価し、適用可能な優遇措置を特定する。

税務プランを提案し、登録書類を作成する。

申告業務を行い、政策の更新状況をモニタリングする。

継続的な法律遵守確保のため、定期的な評価を実施する。

ベトナムへの外資系企業にとって、費用の最適化、利益の増加、そして投資拡大には税制優遇措置が不可欠です。特に、2025年の税制改正では、8%のVAT減税や優先セクターへの法人税優遇措置など、税制優遇措置が盛り込まれています。これらの変更は経済回復を後押しし、ベトナムを外国投資にとって魅力的な投資先として位置づけている。

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