1/ 税制優遇措置の概要とFDI企業にとっての重要性
税制優遇措置とは、企業や個人を支援するために税金を減額または免除することを目的とした政府の政策である。これらの措置は、投資促進、経済成長の促進、そして財政負担の軽減を目的としている。ベトナムでは、税制優遇措置には通常、免税、税率軽減、または経費控除が含まれる。これは、企業の運営費用削減、純利益の増加、そして事業拡大に役立つ。
外国直接投資（FDI）企業にとって、税制優遇措置は資金調達手段であり、資本誘致のための戦略的優位性となる。2025年法人税法（第・第67/2025/QH15号）によれば、これらの政策は、最低税率15%といった国際的なコミットメントと一致している。これは、ベトナムにおける競争優位性の創出、再投資の促進、そして雇用創出につながる。
FDI企業にとっての主なメリットを以下にまとめた。
- 運用費用の削減：税負担を10～15%軽減し、キャッシュフローを改善する。
- 利益の増加：生産拡大と研究開発（R&D）を支援する。
- 人材誘致：個人所得税（PIT）優遇措置により、外国人専門家への税負担を軽減する。
- 持続可能性の支援：グリーン産業及びハイテク産業への投資を促進する。
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2/ 共通税制優遇措置
ベトナム政府は、経済回復過程における企業支援のため、テクノロジー、グリーン製造、輸出といった優先分野に重点を置いた税制改革を進めている。2025年以降は、法人税（CIT）、付加価値税（VAT）、個人所得税（PIT）といった主要税制に優遇措置が適用されまる。各税制はそれぞれ異なるグループと目的を対象としており、外国直接投資企業の財務負担を軽減し、競争力を強化するのに役立ちます。以下は比較表である。
| 税制の種類 | 優遇税制 | 適用対象 | 期間 |
| CIT | 免税 2～4年間、その後50%減税 | 優先セクターの外国直接投資企業 | 6～15年間 |
| VAT | 10%から8%に減税 | 物品およびサービス（例外あり） | 2026年12月31日まで |
| PIT | 家族控除額：月額1,100万ドン（2026年から月額1,550万ドンに増額 | 居住者である外国人個人および専門家 | 毎年 |
2.1 法人税（CIT）優遇措置（2025年10月1日発効）
法人所得税（CIT）は、外国直接投資（FDI）企業の収益性に直接的な影響を与える。2025年10月1日以降、2025年法人税法・第67/2025/QH15号）に従って、質の高い投資を誘致するための優遇措置が拡充される。ハイテク分野、恵まれない地域、または適格経済特区で新規プロジェクトを開始するFDI企業は、最初の2～4年間はCITが免除され、その後4～9年間は50%の減税を受けられる。優遇税率は、特に優先的なプロジェクトの場合は10%、中小企業の場合は15%、優先地域への投資の場合は17%まで引き下げられる。
優遇措置は以下のとおりです。
- 業種：ハイテク、教育、ヘルスケア – 4年間の免税、9年間の50%減税
- 立地：アクセスが困難な地域 – 15年間10%の税率
- 投資規模：7億5000万ユーロを超えるプロジェクトには、15％のグローバル最低税率が適用されます。
概要表:
| 優遇措置の種類 | 条件 | 期間 | 減額額 |
| 免税 | ハイテクプロジェクト | 4年間 | 100% |
| 税率減少 | 優遇地域 | 15年間 | 10-17% |
| 50%減額 | New investment projects | 4-9 years | 50% |
FDI企業への影響：
- 最大20～30%のコスト削減、純利益の増加、再投資
- 地域における生産活動の拡大と雇用創出の促進
例：ハイテクパークに1億ドルを投資するFDI企業は、最初の10年間で数千万ドルの節税を実現できる。
FDI企業は、正確な申告、適法な雇用慣行、そして資格維持を確実にするために、早期に税務専門家に相談する必要がある。最初から法律を遵守することで、監査や罰金を回避し、法的な税制優遇措置を最大限に活用できる。
2.2 2025年7月1日以降、施行される付加価値税（VAT）優遇措置
2025年7月1日から2026年12月31日まで、消費刺激と景気回復を支援するため、政令・第174/2025/ND-CP号に従って、付加価値税（VAT）が10%から8%に減税される。これは、通信、金融、不動産を除くほとんどの商品とサービスに適用される。外国直接投資（FDI）企業にとって、VAT優遇措置は投入費用の削減、キャッシュフローの改善、輸出競争力の強化につながる。
具体的なメリット：
- 生産費用の削減：輸入原材料のVAT（付加価値税）が減額される。
- 輸出支援：輸出品のVATは0%で、関連サービスについてはさらに8%の減額が適用される。
例：ハイテクソフトウェアを輸出する外国直接投資企業はVATが完全免除となり、8～10%のコスト削減が実現する
主な手続き：
- 新しいフォーム及び電子インボイスを使用してVATを申告する。
- 税額控除または還付を受けるための有効な書類を収集する。
- 注：特別税の対象となる輸入品には適用されない。
2.3 個人所得税（PIT）優遇措置
FDI企業にとってのメリット：
- 外国人専門家に対する減税：ベトナム居住者（年間183日以上ベトナムに滞在）は、人件費の控除および減額を受けることができる。
- 特定の所得に対する免税：株式譲渡（対象となる場合）および海外控除
注：
- 税務局に扶養家族を電子的に登録する。
- 税金の滞納を避けるため、定期的に所得を更新する。
2026年以降、この改訂された政策により、FDI企業は世界的に優秀な人材を獲得しやすくなる。
3/ 主なメリット：税制優遇措置がコスト削減と事業拡大にどのように貢献する。
税制優遇措置は、納税義務を直接的に軽減し、純利益を増加させ、外国直接投資（FDI）企業の再投資資金を供給する。専門家は、総コストの10～20%の削減が可能と推定しており、事業拡大と国際競争力の強化につながる。
3つの視点からの分析：
- 財務：法人税（CIT）と付加価値税（VAT）の減税は、キャッシュフローを改善し、四半期ごとの税負担を軽減する。
- 戦略：グリーンテクノロジーなどの優先分野への投資を促進し、ブランド価値を高める。
- 人的資源：個人所得税（PIT）の優遇措置は、人件費を削減し、国際的および現地の専門家の採用を支援する。
つまり、税制優遇措置はコスト削減だけでなく、事業開発を促進し、FDI企業がベトナム経済に持続的に貢献することを可能にする。
4/ Vina TPTの税務サービスによる税制優遇措置の活用
外国直接投資（FDI）企業が税制優遇措置を最大限に活用するには、ベトナムの税務・会計のエキスパートであるVina TPTのような企業からの専門的なアドバイスが必要である。数百社に及ぶFDIクライアントのサポート経験を持つVina TPTは、適切な優遇措置の特定、法律遵守関連文書の作成、そして監査を回避するための迅速な申告処理を行う。
主なメリット：
- 製造業からテクノロジー企業まで、様々な業界に精通している。
- ベトナム及び国際税法に精通したチームと多言語サポートを提供している。
- 透明性のある報告体制と競争力のある料金体系で、費用を最適化する。
サポートプロセス：
- 御社の事業を評価し、適用可能な優遇措置を特定する。
- 税務プランを提案し、登録書類を作成する。
- 申告業務を行い、政策の更新状況をモニタリングする。
- 継続的な法律遵守確保のため、定期的な評価を実施する。
ベトナムへの外資系企業にとって、費用の最適化、利益の増加、そして投資拡大には税制優遇措置が不可欠です。特に、2025年の税制改正では、8%のVAT減税や優先セクターへの法人税優遇措置など、税制優遇措置が盛り込まれています。これらの変更は経済回復を後押しし、ベトナムを外国投資にとって魅力的な投資先として位置づけている。
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