Những Thay Đổi Chính Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Năm 2026

1. Tổng quan về ngưỡng thuế Thu nhập cá nhân tại Việt Nam từ năm 2026

Chính thức tăng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng từ năm 2026 là một sự điều chỉnh đáng kể trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của Việt Nam. Mục tiêu của thay đổi này là giảm bớt gánh nặng thuế và phản ánh sát thực hơn chi phí sinh hoạt hiện tại. Theo đó, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng/tháng, trong khi mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Sự thay đổi này giảm mức thu nhập chịu thuế, hỗ trợ thiết thực cho những người có thu nhập trung bình, đặc biệt là những người có con nhỏ hoặc người phụ thuộc khác. Có hiệu lực từ kỳ tính thuế năm 2026, quy định mới không chỉ giúp giảm áp lực tài chính cho người làm công ăn lương mà còn giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính cá nhân phù hợp với điều kiện kinh tế.

2. Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ năm 2026

Theo Nghị quyết, bắt đầu từ kỳ quyết toán thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng trong tính thuế thu nhập cá nhân sẽ được tăng lên đáng kể. Cụ thể:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).

• Giảm trừ cho người phụ thuộc: Được ấn định ở mức 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện.

Ví dụ 1: Cá nhân không có người phụ thuộc

• Thu nhập hàng tháng: 18.000.000 đồng

• Khoản giảm trừ cá nhân: 15.500.000 đồng

Sau khi trừ mức giảm trừ, chỉ còn 2.500.000 VNĐ chịu thuế TNCN. Nếu trừ thêm các khoản bảo hiểm bắt buộc, cá nhân này có thể không phải nộp thuế TNCN.

Ví dụ 2: Cá Nhân Có Một Người Phụ Thuộc Đủ Điều Kiện

• Thu nhập hàng tháng: 25.000.000 đồng

• Khoản giảm trừ cá nhân: 15.500.000 đồng

• Khoản giảm trừ cho người phụ thuộc (1 người phụ thuộc): 6.200.000 đồng

Tính toán thu nhập chịu thuế: 25.000.000 − 15.500.000 − 6.200.000 = 3.300.000 đồng

Thu nhập này nằm trong bậc thuế thấp nhất theo biểu thuế lũy tiến của Việt Nam.

3. Ai được tính là Người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh?

Theo Điểm d, Khoản 1, Điều 9 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN bao gồm các nhóm sau:

3.1. Con của người nộp thuế

• Con dưới 18 tuổi (tính theo tháng).

• Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

• Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học phổ thông (tính cả thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12), không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng không quá 1 triệu đồng.

3.2. Vợ hoặc chồng của người nộp thuế

• Trong độ tuổi lao động: Phải bị khuyết tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng không quá 1 triệu đồng.

• Ngoài độ tuổi lao động: Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng không quá 1 triệu đồng.

Cụ thể, theo Khoản 1, Điều 4 của Nghị định số 135/2020/NĐ-CP, tuổi nghỉ hưu theo luật định vào năm 2025 là:

• Nhân viên nam: 61 tuổi và 3 tháng

• Nhân viên nữ: 56 tuổi và 8 tháng

3.3. Cha mẹ và cha mẹ chồng/vợ

Bao gồm cả cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp:

• Trong độ tuổi lao động: Phải bị khuyết tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc thu nhập không quá 1 triệu đồng/tháng.

• Ngoài độ tuổi lao động: phải không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình hàng tháng không vượt quá 1 triệu đồng.

3.4. Các cá nhân khác mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng

• Anh chị em ruột.

• Ông bà nội ngoại.

• Cô, chú (nội hoặc ngoại).

• Cháu (con của anh chị em ruột).

• Các cá nhân khác không có phương tiện hỗ trợ, theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Các cá nhân thuộc danh mục này chỉ được coi là người phụ thuộc đủ điều kiện nếu họ không có phương tiện hỗ trợ, được người nộp thuế trực tiếp hỗ trợ và đáp ứng các điều kiện theo luật định về mức thu nhập và khả năng làm việc theo Điểm đ, Khoản 1, Điều 9 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

4. Cách Xác Định Giảm Trừ Gia Cảnh Khi Tính Thuế TNCN Từ Năm 2026

Bước 1: Xác Định Tổng Thu Nhập Chịu Thuế Trong Kỳ

Tổng thu nhập bao gồm tất cả tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp tương tự phát sinh trong kỳ đánh giá thuế liên quan.

Bước 2: Áp Dụng Các Khoản Giảm Trừ Cho Người Nộp Thuế Và Người Phụ Thuộc Đủ Điều Kiện

Khoản giảm trừ cá nhân được trừ trực tiếp ở mức 15,5 triệu đồng mỗi tháng. Đối với mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện và đã đăng ký hợp lệ, có thể trừ thêm 6,2 triệu đồng mỗi tháng.

Tổng giảm trừ gia đình = Khoản giảm trừ cá nhân + Khoản giảm trừ cho người phụ thuộc.

Theo đó, từ năm 2026, cá nhân không có người phụ thuộc chỉ phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi thu nhập của họ vượt quá 15,5 triệu đồng mỗi tháng, trong khi cá nhân có một người phụ thuộc đủ điều kiện sẽ bắt đầu phải nộp TNCN khi thu nhập của họ vượt quá 21,7 triệu đồng mỗi tháng. Những hướng dẫn này giúp người lao động dễ dàng ước tính thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ TNCN của mình, từ đó chủ động lập kế hoạch tài chính cá nhân khi chính sách mới có hiệu lực.

Ví dụ minh họa

Ông C là một nhân viên hưởng lương đã đăng ký hai người phụ thuộc đủ điều kiện.

• Thu nhập hàng tháng: 30.000.000 đồng
• Giảm trừ cá nhân: 15.500.000 đồng mỗi tháng
• Giảm trừ người phụ thuộc: 6.200.000 đồng × 2 = 12.400.000 đồng mỗi tháng
• Thu nhập chịu thuế: 30.000.000 − 15.500.000 − 12.400.000 = 2.100.000 đồng mỗi tháng

Theo biểu thuế TNCN lũy tiến, thu nhập chịu thuế 2,1 triệu đồng mỗi tháng thuộc khung thuế 1, chịu mức thuế suất 5%.

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 2.100.000 × 5% = 105.000 đồng mỗi tháng

Ví dụ này cho thấy rằng, dưới ngưỡng giảm trừ gia cảnh mới có hiệu lực từ năm 2026, người nộp thuế có nhiều người phụ thuộc được hưởng lợi đáng kể, vì nghĩa vụ TNCN của họ giảm đáng kể và thu nhập ròng của họ được cải thiện.

5. VINA TPT hỗ trợ người nước ngoài tuân thủ thuế TNCN tại Việt Nam

Vina TPT cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện về Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) cho người lao động nước ngoài tại Việt Nam, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định địa phương đồng thời đơn giản hóa quy trình cho doanh nghiệp:

• Xem xét hồ sơ: Xem xét kỹ hợp đồng lao động, hồ sơ lương, tài liệu khấu trừ thuế, hồ sơ thu nhập từ nước ngoài và hóa đơn liên quan để đảm bảo tất cả dữ liệu chính xác và đầy đủ.
• Tính toán Thuế: Tính toán thu nhập chịu thuế, áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc, đảm bảo áp dụng đúng các Hiệp định Tránh Đánh Thuế Hai Lần (DTA) để tránh đánh thuế hai lần.
• Chuẩn bị & Nộp Tờ khai: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán TNCN và nộp qua hệ thống thuế điện tử hoặc thay mặt doanh nghiệp, cung cấp báo cáo song ngữ Việt-Anh để dễ dàng theo dõi.
• Hỗ trợ hoàn thuế: Hỗ trợ chuẩn bị và theo dõi hồ sơ hoàn thuế, liên hệ với cơ quan thuế để đảm bảo hoàn thuế kịp thời và minh bạch.
• Tư vấn liên tục: Đại diện cho doanh nghiệp trong trường hợp kiểm toán thuế, yêu cầu bổ sung tài liệu hoặc thắc mắc, giúp quản lý các yêu cầu hành chính một cách hiệu quả.