Kể từ ngày 01 tháng 10 năm 2025, theo quy định của Luật số 67/2025/QH15, thuế suất Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) sẽ chính thức được điều chỉnh và áp dụng trên toàn quốc.
Các doanh nghiệp cần lưu ý những thay đổi về thuế suất TNDN, bao gồm mức thuế suất phổ thông 20%, các mức thuế cao hơn đối với lĩnh vực khai thác tài nguyên thiên nhiên, và các ưu đãi thuế TNDN mới dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) cũng như các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên.
Bài viết dưới đây cung cấp bản cập nhật toàn diện về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tượng nộp thuế và các ưu đãi thuế lớn áp dụng trong năm 2025.
1. Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) là gì?
Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu đánh vào phần lợi nhuận còn lại sau khi trừ đi tất cả các chi phí hợp lý, hợp lệ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Đây là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước và là chỉ số phản ánh hiệu quả hoạt động của công ty trong kỳ kế toán.
2. Đối tượng chịu Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)
Thuế Thu nhập Doanh nghiệp là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với các tổ chức có hoạt động kinh doanh tạo ra lợi nhuận.
Các đối tượng phải nộp thuế TNDN bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam.
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- Các tổ chức khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động kinh doanh và phát sinh thu nhập.
- Các đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh.
- Theo Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, các nền tảng kỹ thuật số và thực thể thương mại điện tử không có cơ sở tại Việt Nam nhưng cung cấp dịch vụ trong nước cũng phải thực hiện kê khai và nộp thuế TNDN.
3. Các mức Thuế suất Thuế Thu nhập Doanh nghiệp
Theo quy định hiện hành, thuế suất TNDN năm 2025 được áp dụng như sau:
3.1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông 20%
Áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ
Đây là mức thuế suất chuẩn dành cho các doanh nghiệp không thuộc diện hưởng ưu đãi thuế.
3.2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ 32% – 50%
Mức thuế suất từ 32% đến 50% áp dụng cho các hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí tại Việt Nam.
Thuế suất cụ thể sẽ được xác định dựa trên:
- Vị trí khai thác.
- Điều kiện khai thác.
- Trữ lượng mỏ.
3.3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ 25% – 50%
Áp dụng cho các hoạt động thăm dò, tìm kiếm và khai thác dầu khí (tùy thuộc vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mà mức thuế sẽ khác nhau).
3.4. Mức thuế suất 50%
Áp dụng cho hoạt động thăm dò và khai thác các nguồn tài nguyên quý hiếm:
- Bạch kim
- Vàng
- Bạc
- Thiếc
- Vonfram (Wolfram)
- Antimon
- Gemstones
- Đất hiếm
- Các loại tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật.
3.5. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 40%
Áp dụng đối với các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên nằm tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
3.6. Các mức thuế suất Thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi.
Thuế suất ưu đãi 15%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ VNĐ.
Thuế suất ưu đãi 17%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ VNĐ đến 50 tỷ VNĐ.
(Doanh thu để xác định đối tượng hưởng ưu đãi dựa trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN liền kề trước đó).
Thuế suất ưu đãi 10% trong thời gian 10–15 năm: Áp dụng cho:
- Dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực công nghệ cao.
- Doanh nghiệp tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
- Doanh nghiệp trong khu công nghệ cao và khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
4. Đồng hành cùng Vina TPT – Dịch vụ Kế toán và Tư vấn Thuế Doanh nghiệp Tin cậy
Với hơn 15 năm kinh nghiệm và chuyên môn sâu về các quy định kế toán, thuế tại Việt Nam, Vina TPT là đối tác tin cậy cho các doanh nghiệp đang tìm kiếm sự hỗ trợ chuyên nghiệp trong việc quản lý nghĩa vụ Thuế Thu nhập Doanh nghiệp.
Đội ngũ chuyên gia dày dạn kinh nghiệm của chúng tôi cung cấp dịch vụ trọn gói từ Báo cáo thuế TNDN hàng quý đến Quyết toán thuế TNDN hàng năm, đảm bảo tuân thủ đầy đủ pháp luật hiện hành và giảm thiểu rủi ro bị xử phạt hoặc sai sót trong báo cáo.
Trong bối cảnh các quy định về Thuế TNDN tại Việt Nam liên tục thay đổi, việc cập nhật và triển khai chiến lược thuế chính xác là điều thiết yếu. Cách tiếp cận toàn diện của Vina TPT bao gồm rà soát hồ sơ, theo dõi thời hạn nộp thuế và tư vấn chiến lược phù hợp với quy mô cũng như lĩnh vực kinh doanh của bạn.
Dù bạn là doanh nghiệp trong nước hay công ty có vốn đầu tư nước ngoài, dịch vụ của chúng tôi được thiết kế để giúp doanh nghiệp tự tin vận hành trong môi trường thuế tại Việt Nam, tối ưu hóa hiệu quả thuế và hỗ trợ các mục tiêu tài chính dài hạn.
giải pháp kế toán và thuế trọn gói
