Cách tính thuế chuyển nhượng cổ phần đối với cá nhân là một trong những kiến thức pháp lý cốt lõi mà bất kỳ cổ đông nào cũng cần nắm vững trước khi thực hiện giao dịch chuyển giao quyền sở hữu trong công ty cổ phần. Việc hiểu đúng và áp dụng chính xác quy trình tính toán không chỉ giúp cá nhân chủ động kiểm soát nghĩa vụ tài chính mà còn ngăn ngừa tối đa các rủi ro pháp lý nguy hiểm. Trên thực tế, rất nhiều trường hợp do hiểu sai bản chất dòng tiền hoặc kê khai chậm trễ đã dẫn đến việc bị cơ quan Thuế xử phạt hành chính và truy thu tiền chậm nộp rất lớn. Do đó, tuân thủ nghiêm ngặt quy định hiện hành chính là giải pháp an toàn nhất để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của cả bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng.

Khi nào cá nhân phải nộp thuế chuyển nhượng cổ phần? 

Nghĩa vụ nộp thuế của cá nhân phát sinh ngay khi giao dịch chuyển nhượng cổ phần được xác lập chính thức, đánh dấu sự thay đổi về quyền sở hữu vốn trong doanh nghiệp. Để quản lý dòng thuế một cách minh bạch, pháp luật hiện hành đã phân định rất rõ ràng phạm vi áp dụng đối với từng loại hình doanh nghiệp:

• Thời điểm phát sinh nghĩa vụ: Thuế chuyển nhượng cổ phần được tính dựa trên thời điểm thực tế chuyển giao quyền sở hữu cổ phần theo hợp đồng chuyển nhượng , bất kể việc người chuyển nhượng đã nhận đủ tiền hay chưa nhận được tiền thanh toán từ đối tác.
• Phân biệt giữa Công ty Cổ phần (CTCP) và Công ty TNHH: Theo quy định của Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), hoạt động chuyển nhượng vốn trong công ty cổ phần (bao gồm cả đại chúng và chưa đại chúng) đều được phân loại và quản lý thống nhất dưới danh mục “chuyển nhượng chứng khoán”. Điều này hoàn toàn khác biệt với hoạt động “chuyển nhượng vốn góp” trong công ty TNHH – nơi tiền thuế chỉ phát sinh khi giao dịch có lãi (giá chuyển nhượng cao hơn giá vốn).

Bản chất của quy định áp mức thuế suất cố định 0.1% trên giá chuyển nhượng đối với cổ phần là một cơ chế kiểm soát chặt chẽ từ Nhà nước. Cơ chế này được thiết lập nhằm hạn chế triệt để tình trạng các bên cố tình khai lỗ ảo, hạ thấp giá trị giao dịch hoặc bắt tay nhau làm giả chứng từ mua bán nhằm mục đích trốn thuế, gây thất thu cho ngân sách quốc gia.

Công thức tính thuế chuyển nhượng cổ phần mới nhất 

Tại điểm b khoản 4 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 25/2018/TT-BTC) quy định về các khoản thu nhập chịu thuế TNCN như sau:

“4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được bao gồm:

…

b. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định tại khoản 1 Điều 6 của Luật chứng khoán. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định tại khoản 2 Điều 6 của Luật chứng khoán và Điều 120 của Luật doanh nghiệp.”

Ngoài ra, theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 16 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 0,1% tính trên giá chuyển nhượng của từng giao dịch.

Căn cứ quy định này, đối với hoạt động chuyển nhượng cổ phần, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được xác định dựa trên tổng giá trị chuyển nhượng của từng lần giao dịch, không phụ thuộc vào việc phát sinh lãi hay lỗ từ chênh lệch giữa giá bán và giá mua.

Do đó, ngay cả trong trường hợp cổ phần được chuyển nhượng bằng đúng giá vốn, cá nhân chuyển nhượng vẫn có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng của giao dịch đó.

Ví dụ minh họa thực tế:

Giả sử Ông A sở hữu 10,000 cổ phần của Công ty Cổ phần X (mệnh giá 10,000 VND/cổ phần, tương đương giá vốn 100,000,000 VND). Do nhu cầu luân chuyển dòng vốn, Ông A quyết định chuyển nhượng toàn bộ số cổ phần này cho Bà B.

• Trường hợp 1 (Chuyển nhượng có lãi): Ông A bán với giá 15,000 VND/cổ phần. Tổng giá chuyển nhượng là 150,000,000 VND.

=> Thuế TNCN phải nộp = 150.000.000 x 0,1% = 150.000 VND

• Trường hợp 2 (Chuyển nhượng lỗ): Do thị trường khó khăn, Ông A chấp nhận bán cắt lỗ với giá 8,000 VND/cổ phần. Tổng giá chuyển nhượng là 80,000,000 VND. Mặc dù chịu lỗ 20,000,000 VND so với giá vốn ban đầu, Ông A vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế:

=> Thuế TNCN phải nộp = 80.000.000 x 0,1% = 80.000 VND

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chuyển nhượng cổ phần 

Việc xác định chính xác thời hạn nộp hồ sơ quyết định trực tiếp đến tính hợp pháp của giao dịch và giúp cá nhân tránh được các khoản phạt chậm nộp không đáng có từ cơ quan Thuế. Theo quy định pháp luật quản lý thuế hiện hành, mốc thời gian kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động chuyển nhượng cổ phần được phân chia cụ thể theo từng phương thức giao dịch như sau:

• Trường hợp cá nhân tự kê khai thuế: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng cổ phần có hiệu lực pháp luật.
• Trường hợp doanh nghiệp nộp thay, khấu trừ thay: Nếu công ty cổ phần thực hiện thủ tục thay đổi danh sách cổ đông mà chưa có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, thì doanh nghiệp phải có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là trước khi làm thủ tục thay đổi thông tin cổ đông trên Sổ đăng ký cổ đông hoặc hệ thống quản lý của cơ quan Đăng ký kinh doanh.

Thời hạn nộp tiền thuế: Ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế cũng chính là hạn chót phải hoàn thành việc nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước.

>>>> Tham khảo các bài viết liên quan:

[Cách tính thuế Thu Nhập Cá Nhân năm 2026]

[Thuế TNCN 2026: Điểm mới đáng chú ý cho người lao động]

Dịch vụ tư vấn và kê khai thuế chuyển nhượng cổ phần của Vina TPT

Với kinh nghiệm đồng hành cùng nhiều doanh nghiệp trong các giao dịch chuyển nhượng vốn, Vina TPT cung cấp dịch vụ tư vấn và kê khai thuế trọn gói, hỗ trợ khách hàng từ việc xác định nghĩa vụ thuế đến hoàn thiện thủ tục kê khai theo quy định. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ giúp quá trình chuyển nhượng được thực hiện thuận lợi, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ các yêu cầu pháp lý hiện hành.

• Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Rà soát tính hợp pháp của hợp đồng, chứng từ và cam kết tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp.
• Tiết kiệm thời gian và chi phí: Thay mặt khách hàng hoàn thiện toàn bộ hệ thống tờ khai, nộp hồ sơ trực tiếp và làm việc với cơ quan Thuế chủ quản, hạn chế tối đa việc đi lại.
• Tránh rủi ro phạt hành chính: Theo dõi sát sao dòng thời gian giao dịch để nộp hồ sơ đúng hạn, bảo vệ an toàn tối đa cho dòng vốn của nhà đầu tư.

Hãy liên hệ với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi hôm nay bằng cách nhấn vào nút bên dưới để được kiểm tra và review hồ sơ thuế hoàn toàn miễn phí.

ĐẶT LỊCH TƯ VẤN DỊCH VỤ MIỄN PHÍ

TỔNG KẾT

Tóm lại, khi tiến hành chuyển nhượng cổ phần, cá nhân bắt buộc phải ghi nhớ mức thuế suất 0.1% tính trên giá trị chuyển nhượng (không phân biệt giao dịch đó lãi hay lỗ). Điểm mấu chốt thứ hai chính là thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng cổ phần có hiệu lực (hoặc thời điểm hoàn tất thủ tục chuyển quyền sở hữu trên sổ đăng ký cổ đông), hồ sơ khai thuế phải được nộp lên cơ quan Thuế để tránh bị phạt chậm nộp. Việc chủ động nắm vững các cột mốc và quy tắc tính toán này chính là chìa khóa giúp cá nhân và doanh nghiệp vận hành một cách an toàn, minh bạch và bền vững.

Trong bối cảnh quản lý thuế tại Việt Nam ngày càng thắt chặt với hệ thống hóa đơn điện tử tích hợp với cơ quan thuế, việc xác định sai thời điểm xuất hóa đơn không còn là một lỗi kỹ thuật nhỏ mà đã trở thành rủi ro pháp lý hàng đầu. Đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp FDI, việc nắm vững quy định mới nhất tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (bổ sung cho Nghị định 123) là chìa khóa để đảm bảo tính tuân thủ.

1. Tại sao doanh nghiệp cần xác định đúng thời điểm xuất hóa đơn?

Việc xác định đúng thời điểm xuất hóa đơn không chỉ là yêu cầu hành chính mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe tài chính của doanh nghiệp:

• Tránh phạt hành chính: Các hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm có thể chịu mức phạt tiền từ vài triệu đến hàng chục triệu đồng cho mỗi sai sót.
• Bảo vệ quyền khấu trừ thuế GTGT: Nếu hóa đơn đầu vào sai thời điểm, doanh nghiệp mua hàng có nguy cơ bị cơ quan thuế từ chối khấu trừ thuế GTGT và loại chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
• Chỉ số tín nhiệm (Tax Health): Sự chính xác về hóa đơn là minh chứng cho năng lực quản trị, giúp doanh nghiệp vượt qua các kỳ thanh tra thuế một cách thuận lợi.

2. Quy định chung về thời điểm xuất hóa đơn theo quy định hiện hành

Theo quy định cốt lõi tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và những điểm cập nhật mới nhất tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn điện tử được xác định theo nguyên tắc:

“Thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa hoặc thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.”

Lưu ý quan trọng: Cần phân biệt rõ giữa “Ngày lập” (Invoice Date) và “Ngày ký số” (Digital Signature Date). Để được coi là hợp lệ, hai ngày này nên trùng nhau hoặc ngày ký số không được quá xa so với ngày lập để tránh bị đưa vào diện rủi ro cao khi thanh tra.

3. Thời điểm xuất hóa đơn đối với hàng hóa

Đối với hoạt động bán hàng hóa, thời điểm xuất hóa đơn được xác định rất rõ ràng qua các dấu mốc sau:

3.1 Trường hợp bán hàng thông thường

Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

Ví dụ: Doanh nghiệp A giao hàng cho doanh nghiệp B vào ngày 15/05/2026. Dù doanh nghiệp B thanh toán vào tháng sau, thì hóa đơn vẫn phải được lập ngay vào ngày 15/05/2026.

3.2 Các trường hợp đặc biệt (Trả chậm, trả góp, xuất khẩu)

Xuất hóa đơn đối với bán hàng trả chậm, trả góp:

Nhiều kế toán thường nhầm lẫn rằng phải thu đủ tiền mới xuất hóa đơn. Tuy nhiên, quy tắc cốt lõi vẫn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa. Dù khách hàng thanh toán trong nhiều kỳ, hóa đơn điện tử vẫn phải được lập ngay khi giao hàng để ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế kịp thời.

Xuất hóa đơn đối với hàng hóa xuất khẩu (bao gồm cả gia công xuất khẩu):

Đây là điểm cập nhật mang tính bước ngoặt giúp doanh nghiệp chủ động hơn nhưng cũng đòi hỏi sự kiểm soát chặt chẽ. Thời điểm xuất hóa đơn đối với hàng hóa xuất khẩu, các loại hóa đơn điện tử (hóa đơn thương mại, hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng) được xác định:

• Quyền tự xác định của người bán: Doanh nghiệp được chủ động chọn thời điểm lập hóa đơn phù hợp với quy trình vận hành nội bộ.
• Hạn cuối bắt buộc : Chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.

Doanh nghiệp lưu ý “Ngày thông quan” chính là mốc thời gian quan trọng. Doanh nghiệp xuất khẩu cần thiết lập kênh thông tin thông suốt giữa bộ phận Logistics (theo dõi tờ khai hải quan) và bộ phận Kế toán để đảm bảo hóa đơn được lập ngay khi có kết quả thông quan, tránh rủi ro lập trễ gây ảnh hưởng đến việc hoàn thuế GTGT hoặc bị xử phạt hành chính.

THAM KHẢO DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI

4. Thời điểm xuất hóa đơn đối với dịch vụ

Khác với hàng hóa có hình thái vật chất cụ thể, dịch vụ mang tính vô hình nên việc xác định thời điểm để lập hóa đơn thường gây ra nhiều tranh cãi trong các kỳ thanh tra thuế. Theo khung pháp lý mới nhất được làm rõ hơn tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp FDI cần tuân thủ các nguyên tắc sau:

Thời điểm xuất hóa đơn đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Khi nào dịch vụ được coi là “hoàn thành”?

Thời điểm lập hóa đơn là ngày hoàn thành việc cung cấp dịch vụ. Trong hầu hết các hợp đồng cung cấp dịch vụ, ngày hoàn thành dịch vụ được căn cứ theo thỏa thuận tại hợp đồng đã ký kết. Thông thường đây là thời điểm ký biên bản nghiệm thu hoặc biên bản xác nhận hoàn thành dịch vụ.

Tiền tạm ứng/ đặt cọc dịch vụ thì xuất hóa đơn khi nào?

Từ 01/06/2025, tại điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hoá đơn đối với dịch vụ như sau:

“Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).”

Như vậy, trường hợp người mua thanh toán trước phí dịch vụ thì người bán phải xuất hóa đơn tại thời điểm thu tiền, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định.

5. Rủi ro và mức phạt khi xuất hóa đơn sai thời điểm năm 2026

Cơ quan thuế hiện nay sử dụng công nghệ để đối soát dữ liệu hóa đơn điện tử theo thời gian thực.

• Phạt hành chính: Mức phạt có thể lên tới 20.000.000 VNĐ tùy theo số ngày chậm trễ.
• Hóa đơn không hợp lệ: Bên mua sẽ bị từ chối hoàn thuế GTGT, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của doanh nghiệp bạn với đối tác.

>>> Tham khảo thêm bài viết: Hướng dẫn xử lý hóa đơn xuất sai ngày 

6. Lời khuyên từ chuyên gia để tối ưu quy trình kế toán

Với hơn 20 năm kinh nghiệm tư vấn cho các doanh nghiệp FDI, Vina TPT đề xuất các giải pháp giúp bạn kiểm soát rủi ro hóa đơn:

• Xây dựng quy trình nội bộ: Kết nối chặt chẽ giữa bộ phận Kho, Kinh doanh và Kế toán, Logistic để đảm bảo thông tin giao hàng/nghiệm thu được cập nhật ngay lập tức.
• Kiểm tra tính đồng nhất: Luôn đảm bảo ngày trên biên bản nghiệm thu trùng với ngày lập hóa đơn điện tử.
• Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp: Việc thuê ngoài Dịch vụ kế toán trọn gói giúp doanh nghiệp tận dụng đội ngũ chuyên gia am hiểu luật thuế, luôn cập nhật các nghị định mới nhất như Nghị định 70/2025/NĐ-CP để tránh mọi sai sót không đáng có.

Câu hỏi thường gặp

1. Có được xuất hóa đơn trước ngày nghiệm thu không?

Pháp luật quy định xuất hóa đơn khi hoàn thành hoặc thu tiền trước (tùy loại dịch vụ). Xuất trước khi không có căn cứ hoàn thành có thể bị coi là xuất hóa đơn khống, rủi ro rất cao.

2. Tiền đặt cọc hợp đồng có cần xuất hóa đơn không?

Nếu là tiền cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng (không phải thanh toán trước dịch vụ đặc thù), doanh nghiệp chỉ cần lập phiếu thu, không cần xuất hóa đơn.

3. Đối với các dự án xây dựng, lắp đặt dài hạn, thời điểm xuất hóa đơn được xác định như thế nào?

Đối với hoạt động xây dựng và lắp đặt, thời điểm lập hóa đơn không nhất thiết phải chờ đến khi bàn giao toàn bộ công trình. Hóa đơn phải được lập tại thời điểm nghiệm thu, bàn giao từng phần khối lượng hoàn thành hoặc dựa trên các cột mốc tiến độ thanh toán đã được hai bên thỏa thuận cụ thể trong hợp đồng. Việc này giúp doanh nghiệp FDI đảm bảo tính minh bạch về doanh thu theo từng giai đoạn thực hiện dự án và tuân thủ đúng quy trình thanh tra thuế.

Với đội ngũ chuyên gia hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế và pháp lý cho các doanh nghiệp nước ngoài, Vina TPT cam kết giúp bạn tuân thủ tuyệt đối các quy định mới nhất. Kết nối với đội ngũ Kế toán của Vina TPT ngay hôm nay để nhận giải pháp dịch vụ kế toán – thuế tối ưu cho doanh nghiệp FDI của bạn.

ĐẶT LỊCH TƯ VẤN DỊCH VỤ MIỄN PHÍ

Trong thực tế, sai sót về hóa đơn xuất sai ngày luôn là sự lo lắng âm thầm đối với cả kế toán lẫn chủ doanh nghiệp. Chỉ một sơ suất nhỏ về ngày tháng cũng có thể dẫn đến những rủi ro pháp lý không đáng có, đặc biệt là khi các quy định về hóa đơn điện tử ngày càng thắt chặt. Bạn đang loay hoay không biết hóa đơn xuất sai ngày có điều chỉnh được không? Liệu doanh nghiệp có bị phạt hành chính hay bị từ chối khấu trừ thuế GTGT?

Đừng quá lo lắng, câu trả lời là CÓ, bạn hoàn toàn có thể điều chỉnh được. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần tuân thủ hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn theo quy định.

Cụ thể, căn cứ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (và các nội dung sửa đổi bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP áp dụng từ tháng 6/2025), quy trình xử lý đã chuyển dịch hẳn sang hướng lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế.

Lưu ý quan trọng: Hình thức “hủy hóa đơn” để xuất lại từ đầu hiện nay gần như không còn được chấp nhận cho lỗi sai ngày, trừ một vài trường hợp đặc biệt về kỹ thuật. Việc lập biên bản thỏa thuận giữa hai bên vẫn là bước đệm pháp lý bắt buộc để bảo vệ doanh nghiệp trước các kỳ thanh tra.

Bài viết này tổng hợp hướng dẫn chi tiết, quy trình thực hiện, mức phạt mới nhất, cách khấu trừ thuế và các lưu ý quan trọng giúp bạn xử lý đúng quy định, tránh phạt và đảm bảo chứng từ hợp lệ. Nội dung được cập nhật theo quy định mới nhất năm 2026.

1. Hóa đơn xuất sai ngày là gì? Sai sót phổ biến và hậu quả

Hóa đơn xuất sai ngày (sai thời điểm lập hóa đơn) là việc lập hóa đơn không đúng thời điểm quy định tại Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP). Thời điểm lập hóa đơn thường là thời điểm giao hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc hoàn thành bàn giao.

Các trường hợp sai sót phổ biến:

• Lập hóa đơn trước ngày giao hàng/bàn giao dịch vụ.
• Lập hóa đơn sau ngày giao hàng nhiều ngày/tháng (xuất hóa đơn lùi ngày hoặc chậm).
• Ghi sai ngày tháng năm trên hóa đơn so với thực tế.
• Sai kỳ kê khai thuế GTGT do sai thời điểm.

Hậu quả nghiêm trọng nếu không xử lý đúng:

• Phạt hành chính về hóa đơn (từ cảnh cáo đến hàng chục triệu đồng).
• Không được khấu trừ thuế GTGT (bên mua) hoặc không được tính vào chi phí hợp lý (bên bán).
• Tăng rủi ro thanh tra, kiểm tra thuế.
• Ảnh hưởng đến báo cáo tài chính và uy tín doanh nghiệp.

Hiểu rõ sai sót này giúp bạn chủ động xử lý nhanh chóng và đúng pháp luật.

2. Hóa đơn xuất sai ngày có điều chỉnh được không?

Hóa đơn xuất sai ngày có thể điều chỉnh được, từ ngày 01/06/2025, theo khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, mọi sai sót trên hóa đơn điện tử (bao gồm sai ngày) không được hủy mà phải xử lý bằng hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế.

Trường hợp 1: Hóa đơn chưa giao cho người mua

Đây là trường hợp dễ xử lý nhất vì hóa đơn chưa ảnh hưởng đến bên mua và chưa truyền dữ liệu chính thức.

Cách xử lý:

1. Người bán lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn sai (ưu tiên thay thế vì sai hoàn toàn thời điểm).
2. Trên hóa đơn thay thế phải ghi dòng chữ bắt buộc: “Thay thế cho hóa đơn mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.
3. Không bắt buộc lập biên bản thỏa thuận nếu chưa gửi cho bên mua.
4. Sau khi lập hóa đơn thay thế, hệ thống sẽ tự động hủy bỏ hiệu lực của hóa đơn cũ trong cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế (theo cơ chế mới).

Lưu ý quan trọng:

• Thực hiện ngay khi phát hiện sai sót để tránh ảnh hưởng đến kỳ kê khai thuế GTGT.
• Nếu hóa đơn đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi, vẫn áp dụng quy trình thay thế tương tự.
• Ưu điểm: Không phát sinh thêm thủ tục với bên mua, giảm thiểu rủi ro tranh chấp.

Trường hợp 2: Hóa đơn đã giao cho người mua nhưng chưa kê khai thuế

Đây là trường hợp thường gặp khi sai sót được phát hiện trong cùng kỳ kê khai.

Cách xử lý:

1. Hai bên (bên bán và bên mua) lập biên bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót (sai ngày), nội dung điều chỉnh và thông tin hóa đơn gốc.
2. Người bán lập hóa đơn điều chỉnh (phù hợp nhất khi chỉ sai ngày, các nội dung khác đúng) hoặc hóa đơn thay thế.
3. Dòng chữ bắt buộc trên hóa đơn điều chỉnh: “Điều chỉnh cho hóa đơn mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.
4. Kê khai hóa đơn điều chỉnh/thay thế trong cùng kỳ với hóa đơn gốc để không phải khai bổ sung.
5. Gửi biên bản + hóa đơn mới cho bên mua và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế.

Cách xử lý này giữ được tính liên tục của chứng từ, bên mua vẫn khấu trừ bình thường mà không ảnh hưởng đến báo cáo thuế.

Lưu ý: Biên bản thỏa thuận là bắt buộc khi người mua là doanh nghiệp, tổ chức hoặc hộ kinh doanh từ ngày 01/06/2025.

Trường hợp 3: Hóa đơn đã giao cho người mua và đã kê khai thuế

Đây là trường hợp phức tạp nhất vì đã ảnh hưởng đến nghĩa vụ kê khai của cả hai bên.

Cách xử lý:

1. Lập biên bản thỏa thuận giữa hai bên về sai sót và nội dung điều chỉnh.
2. Lập hóa đơn điều chỉnh (ưu tiên) hoặc hóa đơn thay thế với dòng chữ chỉ dẫn rõ ràng như trên.
3. Kê khai bổ sung thuế GTGT vào kỳ phát sinh hóa đơn gốc (nếu sai ngày dẫn đến khác kỳ) theo quy định khai bổ sung.
4. Người bán và người mua đều phải điều chỉnh tờ khai thuế GTGT.

Rủi ro nếu không xử lý: Bên bán có thể bị phạt hành chính về lập hóa đơn sai thời điểm. Bên mua có nguy cơ bị loại trừ khấu trừ nếu cơ quan thuế thanh tra và chứng từ không hợp lệ.

3. Quy trình xử lý hóa đơn xuất sai ngày chi tiết (Hóa đơn điện tử)

Bước 1: Thỏa thuận với bên mua (Biên bản/Văn bản thỏa thuận)

Trước khi lập hóa đơn mới, bên bán và bên mua phải lập văn bản thỏa thuận về sai sót (nội dung sai, nội dung điều chỉnh). Biên bản cần ghi rõ:

• Thông tin hóa đơn gốc (mẫu số, ký hiệu, số, ngày lập).
• Nội dung sai sót (sai ngày).
• Nội dung điều chỉnh.
• Chữ ký số của hai bên (nếu là doanh nghiệp).

Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế

• Hóa đơn điều chỉnh (phù hợp nhất khi chỉ sai ngày, không thay đổi giá trị): Ghi dòng chữ bắt buộc: “Điều chỉnh cho hóa đơn mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.
• Hóa đơn thay thế: Dùng khi sai sót nhiều hoặc cần thay toàn bộ. Ghi: “Thay thế cho hóa đơn mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.

Bước 3: Gửi hóa đơn & kê khai bổ sung

• Ký số và gửi cho bên mua.
• Kê khai bổ sung thuế GTGT (nếu khác kỳ).

4. Hóa đơn xuất sai thời điểm có bị phạt không? Mức phạt mới nhất

Theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP hiệu lực 16/01/2026):

• Phạt cảnh cáo (nếu nhẹ, có tình tiết giảm).
• Phạt tiền từ 500.000 – 70 triệu đồng tùy số lượng hóa đơn và mức độ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế (mức phạt tăng dần theo số lượng vi phạm).

Lưu ý: Phạt tổ chức cao gấp đôi cá nhân. Có tình tiết giảm nhẹ nếu tự nguyện khắc phục.

XEM THÊM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI

5. Hóa đơn sai ngày có được khấu trừ thuế GTGT & tính vào chi phí không?

Đây là điều mà bên mua quan tâm nhất “Liệu chi phí này có được tính là hợp lệ và được khấu trừ thuế GTGT không? Về nguyên tắc, hóa đơn sai thời điểm (hóa đơn về sau kỳ phát sinh giao dịch) vẫn có cơ hội được chấp nhận, nhưng cần thỏa mãn “kiềng ba chân” sau:

Tính xác thực của giao dịch: Đây là điều kiện tiên quyết. Bạn phải chứng minh được hàng hóa/dịch vụ đã được bàn giao và sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại thời điểm trước khi có hóa đơn.

Hồ sơ chứng minh hoàn thiện: Ngoài tờ hóa đơn bị sai ngày, bộ hồ sơ phải có sự logic về thời gian giữa các chứng từ:

• Hợp đồng kinh tế (ghi rõ điều khoản thanh toán, bàn giao).
• Phiếu xuất kho (bên bán) và Phiếu nhập kho (bên mua).
• Biên bản bàn giao hàng hóa/nghiệm thu dịch vụ (khớp với thời điểm thực tế).
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên).
• Trạng thái tuân thủ của bên bán: Bên bán phải thực hiện kê khai thuế đầu ra và nộp thuế đầy đủ cho hóa đơn đó. Nếu bên bán bỏ trốn hoặc không kê khai, bên mua sẽ gặp rủi ro rất cao bị loại thuế GTGT.

Cơ quan thuế thường xem xét dựa trên bản chất hơn là hình thức. Nếu lỗi sai ngày chỉ là sơ suất hành chính và hồ sơ minh chứng đầy đủ, bên mua thường sẽ được bảo vệ quyền lợi về thuế.

6. So sánh hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn thay thế

Tiêu chí	Hóa đơn điều chỉnh	Hóa đơn thay thế
Khi nào dùng	Sai một phần (chỉ sai ngày, hoặc thuế suất, số tiền)	Sai toàn bộ hoặc nhiều nội dung
Dòng chữ bắt buộc	“Điều chỉnh cho hóa đơn…”	“Thay thế cho hóa đơn…”
Ảnh hưởng kê khai	Điều chỉnh tăng/giảm. Kê khai vào kỳ phát sinh điều chỉnh.	Kê khai thay thế vào kỳ gốc hoặc kỳ phát hiện (tùy tình huống).
Ưu điểm	Giữ nguyên chuỗi số, đơn giản hơn	Xử lý triệt để sai sót
Nhược điểm	Phức tạp nếu sai nhiều	Có thể ảnh hưởng chuỗi số hóa đơn

Hóa đơn điều chỉnh có thể điều chỉnh nhiều lần cho cùng 1 hóa đơn gốc, nhưng với hóa đơn thay thế chỉ được lập 1 lần duy nhất cho hóa đơn sai sót.

Kết luận

Vì vậy thắc mắc ” Hóa đơn xuất sai ngày có điều chỉnh được không?” đã được giải đáp và hướng dẫn thực hiện đúng quy trình theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Việc xử lý kịp thời không chỉ giúp tránh phạt mà còn bảo vệ quyền lợi khấu trừ thuế cho hai bên.

Lời khuyên: Xây dựng quy trình xuất hóa đơn chặt chẽ, sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử uy tín có tính năng hỗ trợ sửa sai tốt. Khi gặp trường hợp phức tạp, hãy liên hệ ngay cơ quan thuế quản lý hoặc chuyên gia thuế của Vina TPT để được hỗ trợ chính xác.

ĐẶT LỊCH TƯ VẤN CÙNG CHUYÊN GIA

Nhờ đối tác chuyển khoản trả hộ tiền hàng, hay nhân viên thanh toán trước cho công ty… là những tình huống phát sinh thường xuyên ở các doanh nghiệp. Thế nhưng, nếu xử lý hồ sơ không khéo, sự tiện lợi này lại trở thành rủi ro khiến kế toán đối mặt với nguy cơ bị loại chi phí hợp lệ của doanh nghiệp, hay không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hoặc chịu phạt vi phạm hành chính nặng nề khi quyết toán. 

Thực tế, cơ quan Thuế hoàn toàn chấp nhận các giao dịch thanh toán qua bên thứ ba, miễn là bạn nắm rõ quy định và có sự chuẩn bị kỹ lưỡng. 

Vậy làm sao để hợp thức hóa dòng tiền này một cách an toàn tuyệt đối? Trong bài viết này, Vina TPT sẽ tháo gỡ mọi vướng mắc bằng hướng dẫn chi tiết điều kiện hạch toán các khoản chi ủy quyền thanh toán, và checklist chứng từ cần chuẩn bị được đúc kết từ các công văn thuế mới nhất. 

1. Tổng quan về ủy quyền thanh toán (chi hộ, trả hộ) trong doanh nghiệp 

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, không phải lúc nào dòng tiền cũng đi trực tiếp từ tài khoản của người mua sang người bán. Nhiều trường hợp, do yêu cầu thực tế, doanh nghiệp phải thông qua một bên thứ ba để thực hiện thanh toán cho người bán. 

Khái niệm ủy quyền thanh toán là gì? 

Ủy quyền thanh toán (chi hộ, trả hộ) là việc một doanh nghiệp (Bên A – Bên mua/Bên ủy quyền) thỏa thuận bằng văn bản, chỉ định một bên thứ ba (Bên B – Bên được ủy quyền) thay mặt mình thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ cho nhà cung cấp (Bên C). 

Bản chất của giao dịch này là sự dịch chuyển dòng tiền thông qua trung gian. Mặc dù tài khoản ngân hàng của Bên B là nơi trực tiếp trích tiền thanh toán cho Bên C, nhưng bản chất chi phí và quyền sở hữu hàng hóa/dịch vụ vẫn hoàn toàn thuộc về Bên A. 

Các trường hợp phát sinh ủy quyền thanh toán phổ biến 

Trên thực tế, bộ phận kế toán thường xuyên bắt gặp các tình huống ủy quyền thanh toán dưới các hình thức sau: 

• Công ty mẹ chi hộ/trả hộ cho công ty con: Thường xảy ra khi công ty con mới thành lập, chưa kịp mở tài khoản ngân hàng hoặc đang gặp vấn đề về dòng tiền tạm thời. 

• Đối tác (khách hàng) trả hộ tiền hàng: Khách hàng X đang nợ tiền của công ty bạn. Cùng lúc, công ty bạn lại nợ tiền nhà cung cấp Y. Bạn làm thủ tục ủy quyền cho khách hàng X chuyển thẳng số tiền nợ sang trả cho nhà cung cấp Y. 

• Cá nhân trả hộ công ty: Giám đốc, trưởng phòng hoặc nhân viên dùng thẻ ngân hàng cá nhân/tiền mặt để thanh toán trước các khoản chi phí mua sắm, công tác, sau đó công ty làm thủ tục hoàn ứng lại. 

2. Điều kiện hạch toán các khoản chi được ủy quyền thanh toán vào chi phí hợp lý 

Để một khoản chi trả qua bên thứ ba được cơ quan Thuế chấp nhận là chi phí được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp phải chứng minh được tính hợp pháp của giao dịch thông qua các điều kiện cốt lõi. 

Nguyên tắc chung về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN 

Căn cứ theo điểm c2 khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP như sau:

“c2) Trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản chi do doanh nghiệp ủy quyền/giao cho người lao động trực tiếp mua hộ hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ 05 triệu đồng trở lên mà các khoản chi phí này được thanh toán bởi người lao động bằng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt thì tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ và quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc quyết định của doanh nghiệp quy định việc ủy quyền hoặc cho phép người lao động được phép thanh toán khoản mua hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và khoản chi này sau đó được doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động;” 
Và được tái khẳng định tại Công văn số 619/VLO-QLDN3 ngày 6/3/2026 của Thuế tỉnh Vĩnh Long về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Một khoản chi được tính vào chi phí hợp lý phải đáp ứng đủ 3 điều kiện cơ bản: 

1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. 
2. Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. 
3. Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm cả thuế GTGT) thì BẮT BUỘC phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. 

Điều kiện đặc thù đối với khoản chi ủy quyền thanh toán 

Rủi ro thường gặp: Kế toán thường nhầm lẫn rằng chỉ cần có Giấy báo Nợ của ngân hàng (từ bên chi hộ) là đủ. Tuy nhiên, nếu thiếu các thỏa thuận pháp lý, cơ quan Thuế có quyền xuất toán toàn bộ chi phí này. 

Để hạch toán ủy quyền thanh toán an toàn, doanh nghiệp cần đảm bảo: 

• Có thỏa thuận bằng văn bản: Việc ủy quyền thanh toán phải được quy định rõ ràng bằng điều khoản trong Hợp đồng kinh tế ban đầu, hoặc lập thành Phụ lục hợp đồng, Giấy ủy quyền/Hợp đồng ủy quyền độc lập có chữ ký và đóng dấu của các bên tham gia. 

• Hóa đơn chứng từ đúng tên: Hóa đơn GTGT/Hóa đơn bán hàng do nhà cung cấp (Bên C) xuất BẮT BUỘC phải mang tên, địa chỉ, mã số thuế của Bên ủy quyền (Tức Bên A – người mua thực tế), tuyệt đối không xuất hóa đơn cho bên đi chi hộ (Bên B) 

• Dòng tiền minh bạch: Khi trả lại tiền cho bên chi hộ, doanh nghiệp cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt.  

3. Hướng dẫn cách hạch toán ủy quyền thanh toán chi tiết (Kèm Ví dụ) 

Dưới góc độ kế toán, việc hạch toán phải phản ánh đúng bản chất công nợ. Khoản chi hộ không được ghi nhận là doanh thu hay chi phí của bên đi chi hộ. Chúng ta sử dụng các tài khoản công nợ phải thu/phải trả khác (TK 1388, TK 3388) làm trung gian. 

Hạch toán tại Bên ủy quyền (Bên nhờ chi hộ) 

Khi mua hàng hóa, dịch vụ và nhờ bên khác thanh toán hộ, kế toán phản ánh tài sản/chi phí và ghi nhận công nợ với bên chi hộ: 

Bước 1: Ghi nhận chi phí, hàng hóa và công nợ chi hộ 

• Nợ TK 152, 153, 156, 211, 641, 642… (Trị giá hàng hóa, dịch vụ chưa thuế)

• Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ – nếu có)

• Có TK 3388 – Phải trả, phải nộp khác (Chi tiết mã khách hàng/nhà cung cấp là Công ty chi hộ).

Bước 2: Khi thanh toán hoàn trả lại tiền cho bên chi hộ 

• Nợ TK 3388 (Chi tiết Công ty chi hộ)

• Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng).

Hạch toán tại Bên được ủy quyền (Bên chi hộ) 

Bên đi chi hộ chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán, do đó chỉ ghi nhận các bút toán liên quan đến dòng tiền và công nợ phải thu, tuyệt đối không hạch toán vào TK 511 hay TK 632/642. 

Bước 1: Khi xuất tiền từ ngân hàng để chi hộ 

• Nợ TK 1388 – Phải thu khác (Chi tiết mã Công ty nhờ chi hộ)
• Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng).

Bước 2: Khi nhận lại tiền do bên nhờ chi hộ hoàn trả 

• Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng)
• Có TK 1388 (Chi tiết Công ty nhờ chi hộ).

Ví dụ tình huống thực tế 

Công ty TNHH Sản xuất A mua một lô nguyên vật liệu của Công ty C với tổng giá trị thanh toán là 50.000.000 VNĐ (đã bao gồm 10% VAT). Hóa đơn do Công ty C xuất mang tên Công ty A. 

Do Công ty A đang kẹt dòng tiền, nên đã làm Hợp đồng ủy quyền nhờ Công ty B (đang là đối tác) chuyển khoản trả hộ 50.000.000 VNĐ từ tài khoản của B sang tài khoản của C. Sau đó 1 tuần, Công ty A chuyển khoản trả lại 50.000.000 VNĐ cho Công ty B. 

Cách hạch toán cụ thể: 

* Tại Công ty A (Bên mua – Nhờ chi hộ): 

Căn cứ Hóa đơn của C và Hợp đồng ủy quyền, nhập kho nguyên vật liệu: 

• Nợ TK 152: 45.454.545 VNĐ
• Nợ TK 1331: 4.545.455 VNĐ
• Có TK 3388 (Chi tiết Công ty B): 50.000.000 VNĐ

Khi chuyển khoản trả lại tiền cho B: 

• Nợ TK 3388 (Chi tiết Công ty B): 50.000.000 VNĐ
• Có TK 112: 50.000.000 VNĐ

*Tại Công ty B (Bên chi hộ): 

Khi chuyển 50 triệu trả cho C: 

• Nợ TK 1388 (Chi tiết Công ty A): 50.000.000 VNĐ
• Có TK 112: 50.000.000 VNĐ

Khi nhận lại 50 triệu từ A: 

• Nợ TK 112: 50.000.000 VNĐ
• Có TK 1388 (Chi tiết Công ty A): 50.000.000 VNĐ

KHÁM PHÁ DỊCH VỤ KẾ TOÁN

4. Lưu ý quan trọng về Thuế GTGT và Thuế nhà thầu khi ủy quyền thanh toán 

Giao dịch qua bên thứ ba thường là “điểm nóng” trong các kỳ thanh tra thuế. Để đảm bảo an toàn tối đa, hãy lưu ý các khía cạnh về thuế.

Điều kiện khấu trừ Thuế GTGT đầu vào 

Căn cứ Công văn 1619/CT-CS , để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, thì khoản thanh toán bù trừ công nợ hoặc thanh toán qua bên thứ ba được coi là thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ nếu:

1. Việc thanh toán qua bên thứ ba/ủy quyền thanh toán được quy định rõ trong hợp đồng văn bản. 
2. Bên thứ ba phải là pháp nhân hoặc cá nhân đang hoạt động hợp pháp. 
3. Khi hoàn trả tiền cho bên chi hộ, doanh nghiệp thụ hưởng vẫn phải dùng hình thức chuyển khoản nếu tổng giá trị thanh toán đạt ngưỡng bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt. 

Trường hợp ủy quyền thanh toán cho đối tác nước ngoài 

Khi doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng nhập khẩu dịch vụ, bản quyền hoặc mua hàng hóa có kèm dịch vụ từ một nhà cung cấp nước ngoài (không có hiện diện thương mại tại VN), và ủy quyền cho một bên khác trả tiền, nghĩa vụ kê khai và nộp Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) vẫn thuộc về doanh nghiệp Việt Nam (Bên ủy quyền).

Bên chi hộ chỉ đóng vai trò chuyển tiền, không chịu trách nhiệm kê khai thuế nhà thầu trừ khi có thỏa thuận ủy quyền luôn cả việc kê khai và nộp thuế thay.

6. Câu hỏi thường gặp về ủy quyền thanh toán

Cá nhân có được ủy quyền thanh toán thay cho Công ty không?

Được phép. Căn cứ theo các công văn hướng dẫn, Giám đốc, cán bộ nhân viên công ty hoàn toàn có thể dùng tài khoản ngân hàng cá nhân hoặc thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán hộ tiền mua hàng hóa, dịch vụ cho công ty. Tuy nhiên, công ty BẮT BUỘC phải có Quy chế quản lý tài chính/Quy chế chi tiêu nội bộ quy định rõ việc này, kèm theo Giấy đề nghị thanh toán/hoàn ứng và chứng từ sao kê tài khoản của cá nhân chứng minh dòng tiền đã được chuyển cho nhà cung cấp (nếu cần).

Hóa đơn đầu vào xuất sai tên bên được ủy quyền thì xử lý thế nào?

• Nếu nhà cung cấp xuất nhầm tên/MST trên hóa đơn sang “Công ty đi chi hộ” thay vì “Công ty mua hàng thực tế (Bên ủy quyền)”, hóa đơn đó là không hợp lệ. Cách xử lý:
• Hai bên lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn, ghi rõ lý do sai sót (xuất nhầm tên bên chi hộ).
• Nhà cung cấp xuất Hóa đơn điều chỉnh/Hóa đơn thay thế gửi cho Bên mua đúng tên thật sự để họ có cơ sở hạch toán và kê khai thuế.

Công ty thanh toán tiền mua hàng (nông sản từ cá nhân không kinh doanh) theo phương thức ủy quyền thì có được tính là chi phí hợp lệ không?

Trường hợp này không được tính là chi phí hợp lệ vì không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Tổng kết

Hạch toán ủy quyền thanh toán là một nghiệp vụ không quá phức tạp về mặt định khoản nhưng lại tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý về thuế nếu hồ sơ chứng từ bị buông lỏng. Để bảo vệ chi phí của doanh nghiệp, hãy luôn ghi nhớ 3 nguyên tắc vàng:

(1) Luôn có văn bản ủy quyền rõ ràng

(2) Hóa đơn GTGT xuất đúng tên bên mua thực tế

(3) Thanh toán qua hình thức không dùng tiền mặt với chi phí từ 5 triệu đồng.

Hy vọng bài viết đã giúp bạn xử lý nghiệp vụ ủy quyền thanh toán dễ dàng hơn. Nếu doanh nghiệp cần người đồng hành chuyên sâu về sổ sách và thuế, hãy liên hệ ngay với Vina TPT để được tư vấn dịch vụ kế toán!

LIÊN HỆ TƯ VẤN NGAY